Analisis Rasio Keuangan Profitabilitas, Contoh Soal Perhitungan

Pengertian Rasio Keuangan Profitabilitas. Rasio Profitabilitas adalah rasio yang menunjukkan besarnya laba yang diperoleh sebuah perusahaan dalam periode tertentu. Rasio ini digunakan untuk menilai seberapa efisien pengelola perusahaan dapat mencari keuntungan atau laba untuk setiap penjualan yang dilakukan.

Rasio Profitabilitas, Rumus, Contoh Soal Perhitungan
Rasio Profitabilitas, Rumus, Contoh Soal Perhitungan

Rasio ini merupakan ukuran yang menunjukkan kemampuan perusahaan dalam melakukan peningkatan penjualan dan menekan biaya-biaya yang terjadi. Selain itu, rasio ini menunjukkan kemampuan perusahaan dalam memanfaatkan seluruh dana yang dimilikinya untuk mendapatkan keuntungan maksimal.

Tujuan dan Manfaat Rasio Profitabilitas

Tujuan penggunaan rasio profitabilitas bagi perusahaan adalah

1). Mengetahui laba yang diperoleh perusahaan dalam satu periode tertentu

2). Mengetahui posisi laba perusahaan tahun sebelumnya dengan tahun sekarang

3). Mengetahui perkembangan laba dari waktu ke waktu

4). Mengetahui besarnya laba bersih sesudah pajak dengan modal sendiri;

5). Megetahui produktivitas seluruh dana perusahaan yang digunakan baik modal pinjaman maupun modal sendiri

6). Mengetahui produktivitas dari seluruh dana perusahaan yang digunakan baik modal sendiri

Manfaat Rasio Profitabilitas

Beberapa manfaat rasio  Profitabilitas diantarany adalah sebagai berikut:

1). Dapat mengetahui besarnya tingkat laba yang diperoleh perusi-thaan dalam satu periode

2). Dapat mengetahui posisi laba  perusahaan  tahun  sebelumnya dengan tahun sekarang

3). Dapat mengetahui perkembangan laba dari waktu ke waktu

4). Dapat mengetahui besarnya laba bersih sesudah pajak dengan modal sendiri

5). Dapat mengetahui produktivitas dari seluruh dana perusahaan yang digunakan baik modal pinjaman maupun modal sendiri

Jenis Rasio Untuk Menghitung Profitabilitas Perusahaan

Gross Margin on Sales, Margin Laba Kotor atas Penjualan

Gross Margin on Sales biasa juga disebut sebagai Gross Margin ratio, Margin Laba Kotor, atau margin laba kotor atas penjualan. Pada dasarnya Rasio ini menunjukkan nilai relative antara nilai Laba Kotor terhadap nilai penjualan. Laba kotor adalah nilai penjualan dikurangi harga pokok penjualan.  Formula untuk menghitung Gross Profit Margin on Sales adalah sebagai berikut:

Rasio Margin Laba Kotor
Rasio Margin Laba Kotor, Rasio Profitabilitas

Dari formulanya dapat diketahui bahwa rasio ini menunujukkan sebarapa besar laba kotor yang diperoleh perusahaan untuk seluruh penjualannya. Nilai rasio 0.5 atau 50 persen menunjukkan bahwa laba kotor yang diperoleh perusahaan adalah 50 persen dari total penjualan yang telah dilakukan oleh perusahaan.

Semakin besar nilai rasionya, maka semakin besar laba kotor yang diperoleh perusahaan. Artinya profitabilitas perusahaan semakin tinggi, perusahaan memiliki tingkat keuntungan dalam laba kotor yang tinggi.

Net Profit Margin, Margin Laba Bersih.

Rasio Margin Laba Bersih atau net profit margin ratio menunjukkan nilai relative antara nilai keuntungan setelah bunga dan pajak dengan total penjualan. Rasionya dihitung dengan membagi nilai laba setelah bunga dan pajak dengan total penjualan.  Formula untuk menghitung rasio Margin Laba Bersih adalah sebagai berikut:

Net Profit Margin Ratio = Laba Setelah Bunga Dan Pajak/Penjualan,

atau

Rasio Margin Laba Bersih
Rasio Margin Laba Bersih, Rasio Profitabilitas

Dari formulanya diketahui bahwa Net Profit Margin Ratio menunjukkan besarnya pendapatan bersih yang diperoleh perusahaan dari seluruh penjualannya. Nilai rasio  0,25 atau 25 persen menunjukkan bahwa perusahaan mendapatkan laba bersih yang nilainya 25 persen dari total penjualan.

Semakin besar nilai rasionya, maka semakin besar profitabilitas yang dimiliki oleh perusahaan. Artinya semakin besar laba bersih yang diperoleh perusahaan.

Contoh Rumus Perhitungan Rasio Likuiditas Perusahaan

Hasil usaha atau kinerja Perusahaan PT Ardra Dot Biz dalam satu tahun ditunjukkan dalam laporan neraca dan laba rugi seperti terlampir. Hitunglah rasio rasio Profitabilitas perusahaannya.

Laporan Keuangan Neraca PT Ardra Dot Biz.

Contoh Perhitungan Modal Kerja Kotor Bersih Laporan Keuangan Neraca Perusahaan
Contoh Perhitungan Profitabilitas Laporan Keuangan Neraca Perusahaan

Laporan Keuangan Laba Rugi  PT Ardra Dot Biz.

Contoh Perhtungan Analisis Rasio Solvabilitas Laporan Laba Rugi
Contoh Perhtungan Analisis Rasio Profitabilitas Laporan Laba Rugi

Mengitung Gross Margin on Sales GMONS, Margin Laba Kotor atas Penjualan

Margin laba kotor atas penjualan suatu perusahaan dapat ditentukan dengan menggunakan rumus seperti berikut

GMONS = (PB – HPP)/PB

GMONS = Gross Margin on Sales

PB = penjualan Bersih

HPP = Harga pokok penjualan

GMONS = (11.100 – 7.700)/11.100

GMONS = 0,3063 atau 30,6 persen

Jadi Rasio Margin Laba Kotor yang diperoleh perusahaan PT Ardra Dot Biz selama jangka satu tahun adalah 30,6 persen.

Nilai rasio 30,6 menunjukkan bahwa laba kotor yang diperoleh selama satu tahun adalah 30,6 persen dari total penjualan bersih perusahaan. Sebenarnya rasio ini menunjukkan persentase laba kotor dari nilai penjualan.

Menghitung Net Profit Margin Rasio, Margin Laba Bersih NPMR

Rasio Margin Laba Bersih atau net profit margin ratio suatu persuhaan selama satu tahun dapat dihitung dengan menggunaan rumus berikut

NPMR = EAIT/PB

NPMR = Net Profit Margin Rasio, Margin Laba Bersih

EAIT =Earning after interest and tax, laba setelah pajak dan bunga

PB = Penjualan bersih

Dengan menggunakan data dari laporan laba rugi, maka NPMR dapat dihitung seperti berikut.

NPMR = 1808/11100

NPMR = 0,16288 atau 16,3 persen

Jadi nilai NPMR yang dimiliki oleh perusahaan PT Ardra Dot Biz untuk jangka waktu satu tahun adalah 16,3 persen.

Nilai 16,3 persen menunjukkan bahwa perusahaan memperoleh laba bersih 16,3 persen dari seluruh penjualannya.

Return on Invesment ROI, Hasil Pengembalian Investasi

Laba atas Aset merupakan rasio keuangan yang merepresentasikan seberapa efektif aset perusahaan digunakan  untuk menghasilkan laba.  Rasio ini memberikan informasi besarnya laba yang diperoleh dari total asset yang dimiliki oleh perusahaan. Laba bersih adalah laba setelah bunga dan pajak, atau earning after interest and tax EAIT.

Return on Invesment ROI atau return on assets ROA adalah rasio yang menunjukkan hasil return atas jumlah aktiva yang digunakan oleh perusahaan. ROI memberikan gambaran seberapa efektif manajemen peusahaan mampu mengelola investasinya.

Menghitung Rasio Return on Invesment,

Rasio Return on Invesment dapat dihitung dengan menggunakan rumus seperti berikut

ROI = EAIT/ TA

EAIT – Earning after interest an tax

TA = total assets, total aktiva, total harta

ROI = 1808/ 8000

ROI = 0,226 atau 22,6 persen

Jadi nilai Rasio Return on Invesment ROI perusahaan PT Ardra Dot Biz selama satu tahun adalah 22,6 persen,

ROI sama dengan 22,6 persen artinya perusahaan mendapatkan laba bersih sebesar 22,6 persen dari keseluruhan asset atau harta yang dimilikinya.

Return on Equity ROE, Hasil Pengembalian Ekuitas

Laba atas ekuitas, atau Return on Equity, atau ROE merupakan rasio keuangan yang dapat  menunjukkan besarnya laba bersih  yang diperoleh dari ekuitas yang dimiliki perusahaan. Sedangkan equity merupakan modal yang dimiliki perusahaan sendiri, bukan dari pinjaman.

Return on equity menunjukkan seberapa efisien manajemen perusahaan mampu menggunakan modal sendiri ekuitas untuk menghasilkan laba bersih.

Menghitung Return on Equity ROE,

Hasil Pengembalian Ekuitas ROE suatu perusahaan dapat dihitung dengan menggunakan rumus seperti berikut

ROE = EAIT/TE

ROE = return on equity, pemgembalian atas ekuitas

TE = total ekuitas

ROE = 1808/4200

ROE = 0,4305 atau 43,1 persen

Jadi nilai ROE yang dimiliki oleh PT Ardra Dot Biz selama satu tahun adalah 43,1 persen

ROE sama dengan 43,1 persen artinya perusahaan mendapatkan laba bersih sebesar 43,1 persen dari keseluruhan nilai ekuitas yang dimilikinya.

Analisis Kebangkrutan Perusahaan Model Z Score Altman, Pengertian Jenis Contoh

Pengertian Kebangkrutan. Kebangkrutan (bankcruptcy) merupakan kondisi dimana perusahaan tidak mampu lagi untuk melunasi kewajibannya. Kondisi ini biasanya...

Analisis Rasio Keuangan Likuiditas, Contoh Soal Rumus Perhitungan

Rasio Keuangan Likuiditas.  Rasio likuiditas adalah rasio yang menunjukkan kemampuan pengelola perusahaan dalam memenuhi kewajiban atau membayar utang ...

Analisis Rasio Keuangan Profitabilitas, Contoh Soal Perhitungan

Pengertian Rasio Keuangan Profitabilitas.  Rasio Profitabilitas adalah rasio yang menunjukkan besarnya laba yang diperoleh sebuah perusahaan dalam periode ...

Analisis Rasio Keuangan Solvabilitas, Contoh Soal Rumus Perhitungan

Rasio Keuangan Solvabilitas.  Rasio solvabilitas adalah rasio yang menunjukkan besarnya aktiva sebuah perusahaan yang didanai dengan utang. Artinya, seberapa ...

Rasio Keuangan Aktivitas: Pengertian Analisis Receivable Fixed Assets Working Capital Total Assets Turnover, Tujuan Jenis Manfaat, Contoh Soal Rumus Perhitungan 4

Rasio Keuangan Aktivitas dalam Laporan Keuangan Perusahaan. Rasio Aktivitas adalah rasio yang menunjukkan keefektifan sebuah perusahaan dalam menggunakan...

Rasio Return On Investment, Equity, ROI, ROE, Analisis Du Pont

Pengertian Dan Istilah Return on Investment.  Return on Investment atau biasa disebut ROI, lebih dikenal dengan laba atas investasi. ROI merupakan...

Daftar Pustaka:

  1. Kuswadi, “Analisis Keekonomian Projek”, Edisi Pertama, CV Andi Offset, Penerbit Andi, Yogyakarta.
  2. Sartono, Agus, R., “ 2001, “Manajemen Keuangan Teori dan Aplikasi”, Edisi Keempat, BPFE Yogyakarta,
  3. Yusup, Al., Haryono, 2005, ”Dasar Dasar Akuntansi”, Jilid 1, Edisi Keempat, Bagian Penerbitan Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi YKPN, Yogyakarta.
  4. Kasmir, 2011, “Analisis Laporan Keuangan”, Edisi Pertama, Rajawli Pers, Jakarta.
  5. Pengertian Rasio Keuangan Profitabilitas dengan Laporan Keuangan Perusahaan Terbuka atau Profitabilitas Perusahaan rumus Untuk Menghitung Profitabilitas Perusahaan. Gross Margin on Sales dan Margin Laba Kotor atas Penjualan dan Net Profit Margin.
  6. Cara menghitung Margin Laba Bersih dengan rumus profit margin atau rumus net profit margin. Rumus gross profit margin dengan nett profit margin atau net profit margin adalah profit margin adalah dengan gross profit margin adalah. Apa itu profit margin dengan arti Laporan Keuangan Perusahaan Terbuka.